8 maja 2018. 2015-06-18. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, które równocześnie zajmują się najmem prywatnym, muszą pilnować limitu nakazującego instalację kasy fiskalnej. W tej kwestii często powstaje wątpliwość, czy obrót z działalności łączy się z obrotem z najmu prywatnego. Jak wygląda kwestia ustalenia Odsetki karne za zwrot ulgi za zakup kasy fiskalnej Urząd Skarbowy “dotuje” zakup kasy fiskalnej. Łaskawie rzuca 700zł co stanowi w najlepszym wypadku 60% kosztów jakiejś najtańszej ale Czy porady prawne wykonywane przez Internet są zwolnione z kasy fiskalnej? Czy można korzystać ze zwolnienia z kasy? Sprzedaż (dostawy towarów oraz świadczenie usług) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (dalej nazywanych osobami prywatnymi) podlega ewidencjonowaniu za Kara za nieposiadanie kasy fiskalnej - sankcje na gruncie VAT. W przypadku sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej przedsiębiorca zobowiązany jest posiadać kasę fiskalną. Czy podatnik może ponieść sankcje za nieposiadanie kasy? Sprawdź, ile wynosi kara za nieposiadanie kasy fiskalnej! 23 października 2023 . Zakładasz własną działalność i pojawia się pełno obowiązków, o których musisz pamiętać. Jeśli dokonujesz sprzedaży i świadczysz usługi na rzecz klientów indywidualnych oraz rolników ryczałtowych, to jesteś również objęty obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej. Istnieją oczywiście pewne wyjątki, jednak warto być dobrze poinformowanym zawczasu i zapoznać się z obowiązującymi przepisami, tak by nie zaskoczyła Cię kara za brak kasy fiskalnej w Twoim biznesie. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej – kto musi, a kto nie? Upewnijmy się więc, czy do Twojej działalności niezbędna jest kasa fiskalna. Listę usług oraz sprzedaży, która nie jest objęta zwolnieniem z posiadania kasy fiskalnej znajdziesz tu: Obowiązek kasy fiskalnej. Kto zatem jest zwolniony z posiadania kasy fiskalnej? Sprzedaż i świadczenie usług na wyłącznie na rzecz firm i organów administracji państwowej i samorządowej, Gdy obrót nie przekracza 20 000 zł w roku podatkowym. W przypadku przekroczenia limitu 20 000 zł w roku podatkowym, część przedsiębiorców ma jeszcze możliwość zwolnienia z instalacji kasy fiskalnej pod warunkiem, że prowadzi działalność, o której mowa poniżej: dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), pod warunkiem że zapłaty za wykonaną czynność dokonano w całości za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli zapłaty za wykonaną czynność dokonano w całości za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, usługi telekomunikacyjne, usługi finansowe i ubezpieczeniowe, usługi w zakresie edukacji (z wyłączeniem usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych oraz usług świadczonych przez szkoły tańca i instruktorów tańca). Także przedsiębiorcy sprzedający swoje usługi opłacone przelewem oraz prowadzący sprzedaż wysyłkową mogą zostać zwolnieni z ewidencjonowania sprzedaży z użyciem kasy fiskalnej, aczkolwiek pod pewnymi warunkami. Kara za brak kasy fiskalnej W przypadku wykrycia braku kasy fiskalnej, organ podatkowy może nałożyć na podatnika dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług do momentu rozpoczęcia ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy. Przepis ten nie dotyczy osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i spółek osobowych, które podlegają pod Kodeks karny skarbowy. Co więcej, na podstawie przepisów Kodeksu karnego skarbowego, za dokonanie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej, nieprowadzenie księgi (księgi należy rozumieć jako, urządzenia rejestrujące do których prowadzenia obliguje ustawa, szczególnie zapisy kasy fiskalnej) lub niewydanie paragonu klientowi grozi kara grzywny do 240 stawek dziennych. Stanie się tak, gdy brak kasy fiskalnej zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo skarbowe. INNE ARTYKUŁY Z TEGO DZIAŁU Czy mam obowiązek wykonać przegląd technicznych kasy? Tak i wymaga tego Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 (Dz. U. poz. 363) w sprawie kas rejestrujących. Ustawodawca określił, że ma się on odbyć nie rzadziej niż co 2 lata. ZOBACZ WIĘCEJ » Serwis kasy fiskalnej Serwis kasy fiskalnej – dlaczego ma decydującą rolę już na starcie? Nie ma w tym nic dziwnego, kiedy odkryjemy, że jednym z podstawowych obowiązków właściciela kasy fiskalnej są regularne przeglądy techniczne dokonywane przez autoryzowany serwis. Ich celem jest konserwacja urządzenia i wyeliminowanie ewentualnych usterek. ZOBACZ WIĘCEJ » Likwidacja kasy fiskalnej . Co trzeba wiedzieć? Jeśli jesteś przedsiębiorcą, który zamyka swoją działalność, musisz pamiętać o prawidłowym przebiegu procesu likwidacji kasy fiskalnej. Likwidacja kasy fiskalnej ma miejsce także wtedy, gdy następuje zapełnienie pamięci fiskalnej, awaria urządzenia czy zaprzestanie użytkowania kasy fiskalnej (zwanej także – kasą rejestrującą). Proces likwidacji to kilka czynności, które musisz wykonać i obowiązuje Cię do nich aktualne prawo. ZOBACZ WIĘCEJ » Ile kosztuje realnie kasa fiskalna? Często podejmując decyzje zakupowe kierujemy się ceną produktu lub usługi. Zastanawiamy się jednocześnie, czy niska cena nie oznacza gorszej jakości produktu. A jak sprawa wygląda przy zakupie kasy fiskalnej? Od czego zależy cena kasy? Na jakie parametry ma wpływ cena? Czy warto kierować się kosztami przy wyborze urządzenia fiskalnego? Zapraszamy do lektury naszego artykułu, w którym odpowiadamy na powyższe pytania. ZOBACZ WIĘCEJ » Dlaczego lubimy kasy fiskalne? Na rynku fiskalnym pojawiają się nowe urządzenia, które integrują funkcje kasy fiskalnej, drukarki, z terminalem płatniczym w jednej obudowie. Takie urządzenia znajdują swoje zastosowanie, jednak nie można zaprzeczyć, że to kasy fiskalne królują na rynku od 25 lat jako urządzenia sprawdzone i powszechnie znane. A nowe kasy online otwierają kolejny rozdział, oferując zmodyfikowane możliwości. Co przemawia za kasą fiskalną? ZOBACZ WIĘCEJ » Zgodnie z przepisami prawa osoby świadczące usługi kosmetyczne i fryzjerskie powinny obligatoryjnie posiadać kasę fiskalną. Nawet osoby, które chcą świadczyć usługi na podstawie działalności nieewidencjonowanej (nierejestrowanej). Fakt ten potwierdza interpretacja podatkowa Nr interpretacji: O niej możecie przeczytać w moim poście TU. Fakt obligatoryjności posiadania kasy fiskalnej przy świadczeniu usług kosmetycznych i fryzjerskich wynika z zgodnie z art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) osoba, która chce takie usługi świadczyć musi mieć nadany numer NIP. Dodatkowo osoby takie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących powinny mieć kasę fiskalną i nie mogą korzystać z zwolnienia od tego obowiązku powołując się na limit obrotu do 20 000 zł. Wykonywanie usług kosmetycznych, kosmetologicznych czy fryzjerskich powoduje obowiązek księgowania przychodów na kasie fiskalnej już od pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Co zatem jeżeli ktoś korzysta z działalności nierejestrowanej i nie ma kasy fiskalnej? Zgodnie z artykułem 62. kodeksu karnego skarbowego § 1. Kto wbrew obowiązkowi nie wystawia faktury lub rachunku, wystawia je w sposób wadliwy albo odmawia ich wydania, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych. § fakturę lub rachunek wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku, albo obu tym karom łącznie. § 2a. Kto fakturę lub rachunek wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje, a kwota podatku wynikająca z faktury albo suma kwot podatku wynikających z faktur jest małej wartości, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.§ 3. Karze określonej w § 1 podlega także ten, kto wbrew obowiązkowi nie przechowuje wystawionej lub otrzymanej faktury lub rachunku, bądź dowodu zakupu towarów. § 4. Karze określonej w § 1 podlega także ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. § mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1–4 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe” Więc istotne przy obliczeniu będzie jaka jest stawka dzienna obowiązująca w danym roku. Za każdym razem jak wzrasta płaca minimalna wraz z nią wzrastają również wszelkiego rodzaju koszty/opłaty administracyjne, które są od niej uzależnione. Dlatego też idąc dalej – zgodnie z artykułem 48 kodeksu karnego skarbowego: “ Kara grzywny może być wymierzona wgranicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, chyba że kodeks stanowi inaczej.§ 2. Mandatem karnym można nałożyć karę grzywny w granicach nieprzekraczających pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.§ nakazowym można wymierzyć karę grzywny wgranicach nieprzekraczających dziesięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.§ 4. Wymierzając karę grzywny lub nakładając ją mandatem karnym, uwzględnia się także stosunki majątkowe i rodzinne sprawcy oraz jego dochody i możliwości zarobkowe.§ 5. W razie zatrzymania osoby podejrzanej o popełnienie wykroczenia skarbowego, zgodnie Kodeksu postępowania karnego, na poczet orzeczonej kary grzywny sąd zalicza okres rzeczywistego pozbawienia wolności, zaokrąglając do pełnego dnia, przy czym jeden dzień rzeczywistego pozbawienia” W 2021 r. stawka dzienna jest między 93,33 zł a 37 333,33 zł w zależności czy mamy do czynienia z wykroczeniem czy przestępstwem skarbowym. Przykładowo grzywna za wykroczenie skarbowe w zakresie 1/10 do 2 krotności wynagrodzenia minimalnego to kwoty od 280 zł do 5600zł, ale już grzywna za wykroczenie, kiedy to sąd wydaje wyrok od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia co może doprowadzić do kary nawet 56 000 zł. Zatem za każdym razem należy zweryfikować jaka jest stawka minimalnego wynagrodzenia oraz skonsultować się najlepiej z doradcą podatkowym w tym zakresie. Osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną w ramach usług kosmetycznych czy też fryzjerskich i nie korzysta z kasy fiskalnej łamie przepisy podatkowe. warto się zapoznać z interpretacją skarbową TU _________________________________ Podana powyżej treść nie jest opinią prawną, poradą prawną ani poradą podatkową czy ich interpretacją. Wszelkie decyzje powinny być podejmowane na podstawie dokładnej analizy ryzyka oraz weryfikacji prawnej z doradcą podatkowym/Urzędem Skarbowym/Krajową Izbą Skarbową lub prawnikiem posiadającym odpowiednie uprawnienia w tym zakresie. Tylko dokładna weryfikacja stanu faktycznego Twojej sprawy umożliwia wskazanie najlepszych rozwiązań prawnych/podatkowych w Twojej sprawie. W tym celu skontaktuj się z doradcą podatkowym lub Krajową Izbą Skarbową w celu wydania indywidualnej interpretacji podatkowej. Artykuły zamieszczone na stronie są aktualne na dzień publikacji, z racji tego, że prawo często się zmienia mniej na uwadze to, że podane informacje mogą być już nieaktualne. . Zakończyłem działalność handlową 12 lat temu, ale nie zrobiłem odczytu kas fiskalnych. Co za to grozi? Czy w razie problemów z urzędem skarbowym mogę się powołać na przedawnienie? Prawidłowe zakończenie używania kasy fiskalnej W opisanej sprawie należy sięgnąć do treści § 34 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, który podaje, że w przypadku zakończenia używania kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym, podatnik: 1) wystawia raport fiskalny dobowy i raport fiskalny okresowy (miesięczny); 2) niezwłocznie, przy pomocy serwisanta, dokonuje odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządza z tej czynności protokół, według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia; 3) składa protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej wraz z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym, w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego; 4) sporządza i składa, wraz z dokumentami, o których mowa w pkt 3, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia. Analogiczne zapisy zawierał § 15 poprzedniego rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, więc jak widać, na przestrzeni ostatnich kilkunastu lat mamy do czynienia z takimi samymi przepisami. Konsekwencje za niedopełnienie obowiązku w zakresie zakończenia używania kasy fiskalnej Samo rozporządzenie w sprawie kas jak i ustawa VAT nie przewidują żadnych sankcji podatkowych w związku z brakiem dokonania odczytu kasy fiskalnej. Sankcje finansowe mogą wynikać jedynie z Kodeksu karnego skarbowego ( W myśl bowiem § 80 – kto wbrew obowiązkowi nie składa w terminie właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej, podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych. Przed powyższą sankcją można się jednak uchronić, korzystając z instytucji czynnego żalu. Zgodnie z art. 16 – nie podlega odpowiedzialności karnoskarbowej, kto dobrowolnie zawiadomił organ podatkowy o popełnionym czynie (zanim organ z własnej inicjatywy wszczął w tym zakresie postępowanie) i dopełnił uchybionym obowiązkom. Dodajmy, że dla skuteczności czynnego żalu nie ma znaczenia uzasadnienie przyczyn niedopełnienia obowiązku. Już sam fakt złożenia czynnego żalu jest skuteczny. W rezultacie, w celu uniknięcia kary grzywny należy wyrejestrować kasę fiskalną zgodnie ze schematem przedstawionym w § 34 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących oraz złożyć czynny żal w formie pisemnej (forma dowolna – brak wzoru urzędowego). Czy doszło do przedawnienia? Można w tej sprawie podnieść zarzut przedawnienia, ale dla pewności sugerowałbym jednak rozważyć złożenie czynnego żalu. Warto bowiem zwrócić uwagę, że § 34 nie określa żadnego terminu, w którym należy dokonać odczytu w przypadku likwidacji. Natomiast termin na poinformowanie naczelnika urzędu skarbowego to 5 dni od dnia dokonania odczytu. W rezultacie może dojść do takiej sytuacji, że skoro odczyt będzie dokonany w tym roku, to US uzna, że nie doszło do przedawnienia. Taka jest moja opinia, która wynika z ostrożności procesowej. Czynny żal nie wiąże się z żadnymi kosztami, ale decyzję pozostawiam Panu. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług są obowiązani do dokumentowania tych czynności fakturą VAT. Powyższy obowiązek nie dotyczy zasadniczo podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dla których faktury wystawiane są na żądanie. Poza ewentualną koniecznością wystawienia faktury VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mają obowiązek prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Od powyższego obowiązku istnieje kilka wyjątków przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów. Katalog ten sukcesywnie zmniejsza się i prawdopodobnie od 2017 roku wszyscy podatnicy prowadzący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej będą musieli kasę fiskalną posiadać. Zdarza się, że podatnicy mimo ciążącego na nich obowiązku, kasy fiskalnej nie instalują. Z jakimi konsekwencjami mogą się spotkać? Po pierwsze mandat. Podatnik, który nie prowadzi ewidencji za pomocą kasy rejestrującej, narusza jednocześnie dwa przepisy kodeksu karno-skarbowego. Nieprowadzenie wbrew obowiązkowi księgi może skutkować ukaraniem podatnika karą grzywny w wysokości do 240 stawek dziennych. Dodatkowo karze do 180 stawek dziennych podlega ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. W 2016 r. stawka dzienna mieści się w granicach kwot: od 61,70 zł do 24 680 zł. Zasadniczo kary tej można uniknąć składając akt czynnego żalu. Podstawą prawną do uniknięcia kary z wykorzystaniem czynnego żalu jest art 16 § 1 Kodeksu Karnego Skarbowego, zgodnie z którym „ nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.” Niestety to nie wszystko. W większości przypadków dużo większym zagrożeniem jest tzw. dodatkowe zobowiązanie w VAT. Choć sankcja jest łagodniejsza niż kilka lat temu - zachowała się już tylko w szczątkowej formie to nadal może okazać się bardziej dotkliwa niż wskazany wyżej mandat. Nie jest to - jak było dotychczas - utrata prawa do odliczenia 30% naliczonego podatku, ale dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% podatku naliczonego. Stosownie do art. 111 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Na koniec warto zaznaczyć, że w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, nie ustala się dodatkowego zobowiązania podatkowego. Stosowanie wobec tej samej osoby, za ten sam czyn, dodatkowego zobowiązania - sankcji VAT i odpowiedzialności za przestępstwo albo wykroczenie skarbowe w postępowaniu karnym skarbowym, narusza Konstytucję. Tak orzekł Trybunał Konstytucyjny w wyroku P 43/06.

kara za brak kasy fiskalnej